На 25.07.2025 г. Националната агенция по приходите (НАП) публикува окончателната заповед заедно с техническите приложения, съдържащи сроковете, съдържанието на информацията и някои други правила по прилагането на SAF-T. Заповедта беше издадена след множество становища и проведена обществена консултация.
SAF-T файловете са три вида – месечен, годишен и при поискване от НАП. Какво най-общо беше прието като ифициални указания за всеки от видовете?
1. Относно месечния SAF-T файл
Месечният SAF-T файл съдържа няколко секции:
1.1 Секция Главна страница (Header) – включва:
- Данни за дружеството – име, ЕИК, ДДС номер, адрес, IBAN на банковата сметка и др.;
- Параметри на файла – дата на файла, отчетен период, валута;
- Информация за софтуера – име на софтуерното дружество, наименование на софтуера, версия на софтуера;
- Информация за действителните собственици и участие в група от дружества – попълването тук не е задължително.
1.2 Секция Основни данни (MasterFiles) – включва основната счетоводна информация, а именно:
- Счетоводни сметки (GeneralLedgerAccounts) – дебитно/кредитно салдо в началото и края на съответния период за всяка сметка поотделно;
- Клиенти (Customers) – подават се данни за клиенти, за които се подават данни за транзакции в останалите секции на файла за съответния месец;
- Доставчици (Suppliers) – подават се данни за доставчици, за които се подават данни за транзакции в останалите секции на файла за съответния месец;
- Продукти (Products) – подават се данни за всички продукти, които се отчитат в счетоводството на предприятието през съответния месец, независимо дали с тях са извършвани транзакции през съответния месец;
- Данъчна таблица (Tax Table);
- Таблица с мерни единици (UOMTable).
1.3 Секция „Счетоводни записи“ (GeneralLedgerEntries) – всички счетоводни операции през отчетния период.
1.4 Секция „Изходни документи“ (SourceDocuments) с подсекции:
- Фактури за продажби (Sales Invoices) – издадените фактури за периода и известията към тях, като в случаите на протколи за самоначисляване на ДДС при ВОП или митнически декларации, се попълват те, а не фактурите за същите;
- Фактури за покупки (Purchase Invoices) – получените фактури за периода и известията към тях;
- Плащания (Payments) – извършените и получените плащания за периода.
1.5 Секция „Главна книга“ (CorrespondingAccountsReport) – опционална за подаване.
1.6 Секция „Структури“ (Structures).
Всяка от задължителните секции и подсекции има свои задължителни полета.
В структурата на SAF-T файл има и опционални секции и подсекции. Такива са например: Секция „Главна книга“ (CorrespondingAccountsReport), Собственици (Owners), др. Неподаването на данни за тях няма да доведе до неприемане на файла или други негативни последици за дружеството.
В Приложение №1 към Заповедта на НАП е даден примерен месечен XML-файл.
Подаването става ежемесечно, до 14-то число на следващия месец, електронно чрез портала на НАП с КЕП или чрез АPI. При несъответствия, НАП връща файла и дава срок от 7 дни за остраняването им. Отстраняването става с нов файл за същия период.
Съществува мехнизъм на осчетоводяване на грешки от предходни периоди и рефериране на корекции към предходни периоди.
2. Относно годишния SAF-T файл
Годишният SAF-T файл съдържа информация за дълготрайните материални активи на дружеството в следните секции:
2.1 Секция „Главна страница“ (Header)
2.2 Секция „Основни данни“ (MasterFiles) с подсекции:
- Собственици (Owners) – не е задължителна за подаване;
- „Активи“ (Assets) – данни за датата на придобиване, стойността, метода на амортизация, натрупаната амортизация, балансовата стойност на всеки актив.
2.3 Секция „Изходни документи“ (SourceDocuments) с подсекция:
- „Транзакции с активи“ (Asset Transactions) – придобиване, продажба, преоценка, бракуване и др. на активите.
В Приложение №1 към заповедта е даден примерен годишен XML-файл.
Подаването става веднъж годишно – в срока за подаване на годишната данъчна декларация по чл. 92 от Закона за корпоративното подоходно облагане.
3. Относно SAF-T файла при поискване от НАП
SAF-T файлът, подаван при поискване от НАП, съдържа данни и информацията за наличности и движение на материални запаси, като включва:
3.1 Секция „Главна страница“ (Header).
3.2 Секция „Основни данни“ (MasterFiles) с подсекции:
- Данъчна таблица (Tax Table) – опционална за подаване;
- Таблица с мерни единици (UOMTable);
- Таблица с движения на стоково-материални запаси (MovementTypeTable);
- Продукти (Products);
- Стоки на склад (PhysicalStock);
- Собственици (Owners) – не е задължителна за подаване.
3.3 Секция „Изходни документи“ (SourceDocuments) с подсекция:
- „Стокови движения“ (Movement of Goods).
В Приложение №1 към заповедта е даден примерен XML-файл при поискване от орган по приходите.
Подаването става в срок от 14 дни, само при поискване от НАП в хода на проверка или ревизия.
4. Някои специфични изисквания за подаване на информацията със SAF-T файл
Тези изисквания касаят подаване на данни:
- от банки по смисъла на Закона за кредитните институции;
- от застрахователни и презастрахователни дружества и застрахователни брокери и агенти;
- от лечебни заведения;
- при установяване на счетоводни грешки;
- за доставки, за които съгласно Закона за данъка върху добавената стойност издаването на фактура или протокол не е задължително;
- в секция „Изходни документи“ (SourceDocuments), подсекция „Фактури за покупки“ (Purchase Invoices), за документи /фактури/ за извършени разходи за покупка на артикули с класифицирани номенклатури, директно разходвани и неподлежащи на контролирано съхранение, за които не се изисква подаване на данни в секция Основни данни (MasterFiles), подсекция Продукти (Products), както и за разходи, отчетени счетоводно като текущи разходи за периода, през който са извършени;
- за документи (фактури) в секция SourceDocuments;
- в TaxInformation.
Информацията по-горе е в допълнение на статията ни относно въвеждането на SAF-T файл: https://ivlawfirm.com/novi-zaduljeniq-zaz-podavane-na-saf-t-fail/.
Заповедта на Изпълнителния директор на НАП с приложенията можете да видите тук: https://nra.bg/wps/portal/nra/proekti/sistema-za-schetovodno-otchitane/sistema-za-schetovodno-otchitane.
Съобразяването с изискванията за подаване на SAF-T файл изправя бизнеса пред необходимостта от инвестиране в софтуерни продукти за синхронизиране и обработка на търговската и счетоводната информация от различните вътрешни регистри на дружествата, както и от обучение на човешки ресурс.
Настоящата статия служи само за информация. Тя не представлява юридически съвет. За цялостно разбиране на дискутираните по-горе въпроси и преди да предприемете действия в тази връзка, Ви препоръчваме да се консултирате с адвокатите при Адвокатско дружество „Илиева, Вучева & Ко.”.
